มาตรา 16 หุ้น ตัวเลือก

มาตรา 16 มาตรา 16 คือส่วนของพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ. ศ. 2477 ซึ่งใช้เพื่ออธิบายถึงหน้าที่ในการจัดเก็บข้อบังคับต่างๆที่กรรมการและเจ้าหน้าที่และผู้ถือหุ้นรายใหญ่จะต้องปฏิบัติตามมาตรา 16 บุคคลทุกคนที่มีส่วนเกี่ยวข้องโดยตรงหรือ โดยทางอ้อมเจ้าของผลประโยชน์ของ บริษัท มากกว่า 10 คนหรือผู้ที่เป็นกรรมการหรือเจ้าหน้าที่ของผู้ออกหลักทรัพย์ดังกล่าวจะต้องยื่นคำแถลงที่กำหนดโดยอนุโลมนี้ต่อคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ SEC BREAKING DOWN Section 16.Section 16 ของพระราชบัญญัติการแลกเปลี่ยนเงินตราของปีพ. ศ. 2477 กำหนดให้มีการรายงานการเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์โดยเจ้าหน้าที่ผู้บริหารหรือผู้ถือหุ้นที่มีสต็อกโดยตรงหรือโดยทางอ้อมส่งผลให้ บริษัท มีส่วนได้เสียในหุ้นทุนหรือหุ้นทุนอื่น ๆ กฎระเบียบนี้ใช้ไม่ได้เฉพาะกับ บริษัท มหาชน แต่รวมถึง บริษัท เอกชนที่มีตราสารทุนที่ไม่ใช่ตราสารทุนเช่น พันธบัตรมีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติบุคคลภายในของ บริษัท เอกชนหรือ บริษัท มหาชนตามมาตรา 16 ต้องยื่นแบบฟอร์มเฉพาะกับสำนักงาน ก. ล.ต. ที่เปิดเผยส่วนได้เสียและการเปลี่ยนแปลงตามช่วงเวลาอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมที่ผ่านมาโดยทั่วไปการเป็นเจ้าของภายใต้มาตรา 16 คนถือว่าเป็นเจ้าของผลประโยชน์แม้ว่าเขาจะไม่ได้เป็นเจ้าของผลประโยชน์ใด ๆ ใน บริษัท โดยตรงสมาชิกในครอบครัวที่ใช้ร่วมกันในครัวเรือนเดียวกันกับสมาชิกคนอื่นที่เป็นเจ้าของผลประโยชน์ใน บริษัท ที่ได้รับผลประโยชน์ถือเป็นผู้รับผลประโยชน์ทางการเงินด้วย เกิดขึ้นโดยทางอ้อมเนื่องจากมีบุคคลหลายคนที่ทำหน้าที่เป็นกลุ่มเพื่อซื้อครอบครองและขายหุ้นของ บริษัท ที่เป็นหลักทรัพย์ค้ำประกันนอกจากนี้ถ้าบุคคลใดเป็นเจ้าของตราสารอนุพันธ์ที่เมื่อการใช้สิทธิมีส่วนได้เสียแล้วจะถือว่าเป็นเจ้าของผลประโยชน์ เจ้าหน้าที่และกรรมการอยู่ภายใต้บังคับมาตรา 16 โดยไม่คำนึงถึงว่าเจ้าของสิทธิประโยชน์ของตนมีขนาดเล็กหรือใหญ่แค่ไหน คณะกรรมการ ก. ล.ต. กำหนดให้ยื่นแบบ 3 ซึ่งเป็นคำแถลงในเบื้องต้นเกี่ยวกับการเป็นเจ้าของผลประโยชน์หากมีการเสนอขายตราสารทุนหรือตราสารหนี้แก่ประชาชนทั่วไปเป็นครั้งแรกหรือบุคคลใดบุคคลหนึ่ง เป็นกรรมการเจ้าหน้าที่หรือผู้ถือหุ้น 10 รายใน บริษัท กรรมการและเจ้าหน้าที่ใหม่รวมทั้งผู้ถือหุ้นรายใหม่จะต้องยื่นแบบ 3 ภายใน 10 วันหากมีการเปลี่ยนแปลงสาระสำคัญในการถือครองหลักทรัพย์ของบุคคลภายใน บริษัท แบบฟอร์ม 4 กับสำนักงานคณะกรรมการ ก. ล.ต. นอกจากนี้ตามมาตรา 16 แบบฟอร์ม 5 จะต้องยื่นโดยบุคคลภายในที่ได้ทำธุรกรรมตราสารทุนในระหว่างปีหากยังไม่ได้รายงานไว้ก่อนหน้านี้ในแบบฟอร์ม 4.SEC กฎหมายมาตรา 16. เมอร์ริลฟรีและสตีเวน Schraibman ก่อนที่คุณจะขายหุ้นของ บริษัท หรือตัวเลือกการออกกำลังกายคุณต้องเข้าใจกฎหมายหลักทรัพย์ที่บังคับใช้กับคุณส่วนที่ 1 ของชุดนี้มุ่งเน้นไปที่การซื้อขายหลักทรัพย์ภายในและกฎข้อ 10b5-1 แผนบทความนี้มีลักษณะอื่น ๆ ที่ผิดพลาดของกฎหมายหลักทรัพย์, รวมถึงการละเมิดข้อ 16 ขที่เกี่ยวกับผลประกอบการแบบ short-swing และในเอกสารที่ต้องยื่นต่อสำนักงาน ก. ล.ต. เช่นแบบฟอร์ม 4 และแบบ 144.Podcast รวม บริษัท ที่มีอันตรายมักถูกประเมินโดยทั่วไปคือความเสี่ยงที่ผู้บริหารหรือพนักงานอาจละเมิดกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือหลักทรัพย์ บทความนี้อธิบายวิธีปฏิบัติสำหรับผู้บริหารเพื่อช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาการปฏิบัติตามกฎระเบียบและอธิบายถึงบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้นจากการไม่ปฏิบัติตามข้อ 1 ส่วนที่เกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดเกี่ยวกับการถือครองและการถือครองหลักทรัพย์ของ บริษัท ภายใต้มาตรา 16 ของกฎหมายหลักทรัพย์ผู้บริหารอาวุโสกรรมการและผู้บริหารระดับสูง ผู้ถือหุ้นจะต้องยื่นเอกสารต่อเนื่องเกี่ยวกับการถือครองหุ้นของ บริษัท เพื่อรายงานการเปลี่ยนแปลงใด ๆ การยื่นเอกสารเหล่านี้จะทำขึ้นภายในสองวันทำการนับจากวันที่ได้รับทุนใดก็ตามคุณยื่นแบบฟอร์ม 4 อิเล็กทรอนิกส์ภายใต้กฎระเบียบของ ก. ล.ต. 16 อย่างไรก็ตามในขณะที่กฎระเบียบสำหรับ ทุนเหล่านี้มีความคล้ายคลึงกันมีความแตกต่างที่สำคัญบางส่วนหนึ่งสำเนาของแต่ละแบบฟอร์มจะต้องยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ SEC Secti ใน 16 กฎการจัดเก็บมีความซับซ้อนและยากและเป็นเรื่องง่ายสำหรับคุณหรือที่ปรึกษาทางกฎหมายของคุณที่จะทำผิดพลาดในการยื่นข้อผิดพลาดสามารถกำหนดได้ข้อผูกมัดในการยื่นรายงานเป็นของคุณไม่ใช่ของ บริษัท ฯ อย่างไรก็ตามตัวเลือกสต็อคและส่วนของคณะกรรมการ ก. ล.ต. 16 b. Stock ตัวเลือกเป็นวิธีที่นิยมในการดึงดูดความสามารถโดยทั่วไปพวกเขาสามารถเป็นได้ตามกฎหมายเลือกหุ้นสแตนด์อโลน ISOs หรือ nonstatutory nonqualified options options การจัดเก็บภาษีของแต่ละฝ่ายแตกต่างกันไปภายใต้ Sec 83 NQSOs ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานในวันที่ที่ใช้สิทธิจำนวนเงินที่รวม รายได้คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น FMV ในวันที่ได้รับสิทธิและจำนวนเงินที่พนักงานจ่ายสำหรับหุ้นผลที่ได้รับจากการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิจะไม่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติเมื่อพนักงานใช้สิทธิแทนโดยสมมติว่า ความต้องการของ Sec 422 พนักงานจะถูกหักภาษีจากรายได้ที่เกิดขึ้นเมื่อเขาขายหุ้นอ้างอิงเป็นเงินได้ไม่ใช่รายได้ปกติสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่น AMT p ขอให้ Sec 56 b 3 ระบุว่า ISO จะได้รับการปฏิบัติเหมือน NQSOs และต้องเสียภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิมีเรื่องราวสยองขวัญที่ผู้เสียภาษีใช้สิทธิในหุ้นที่มีราคาสูงและไม่สามารถขายหุ้นก่อนที่ราคาจะลดลงเนื่องจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ ก. ล.ต. และหรือข้อ จำกัด ในการซื้อขายหลักทรัพย์ภายในของ บริษัท ผู้เสียภาษีอากรต้องเผชิญกับการเรียกเก็บเงิน AMT จำนวนมากโดยไม่มีเงินจ่ายเงินหรือมีรายได้จากการลงทุนรายใหญ่และการสูญเสียเงินทุนบุคคลภายในของ บริษัท เสียภาษีในการใช้สิทธิซื้อหุ้นตาม ก. ล.ต. และข้อ จำกัด การขายของ บริษัท Rev Rul 2005-48 และ TAM สองฉบับให้คำแนะนำ Facts Employee E ได้รับ NQSOs ของ บริษัท M เมื่อวันที่ 2 ม. ค. 2548 เมื่อวันที่ 1 พฤษภาคม 2548 M ได้ขายหุ้นสามัญของกิจการในการเสนอขายหุ้นสามัญแก่ประชาชนทั่วไปข้อตกลงการจัดจำหน่ายหลักทรัพย์ระบุว่า E ไม่สามารถขายได้ มิฉะนั้นจะจำหน่ายหรือป้องกันความเสี่ยงของหุ้นสามัญใบสำคัญแสดงสิทธิหรือหลักทรัพย์แปลงสภาพได้ตั้งแต่ 1 พ. ค. 2548 ถึงวันที่ 1 พ. ย. 2548 เป็นต้นไปนอกจากนี้เอ็มได้มีการใช้โปรแกรมการซื้อขายหลักทรัพย์ภายใน ld การค้าหุ้น M เฉพาะระหว่าง 5 พฤศจิกายนและ 30 พฤศจิกายนของหน้าต่างการซื้อขายปีที่ไม่ปฏิบัติตามกฎเหล่านี้จะมีผลในการเลิกจ้างการออกกำลังกายของ NQSOs ไม่ได้รับอนุญาตเมื่อวันที่ 15 สิงหาคม 2005 E ใช้สิทธิแบบครบถ้วนนอกจากนี้ที่ วันที่ E ครอบครองข้อมูลสาธารณะที่ไม่เป็นสาธารณะเกี่ยวกับ M ที่จะทำให้เขาต้องรับผิดภายใต้กฎข้อ 10b-5 ภายใต้พระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของปีพ. ศ. 2477 34 ทำหน้าที่ถ้า E ขายหุ้นในขณะที่ครอบครองข้อมูลดังกล่าว Sec 83 a ระบุว่าเมื่อ ทรัพย์สินจะถูกโอนไปยังผู้เสียภาษีอากรในการเชื่อมต่อกับการปฏิบัติงานของบริการโดย FMV กำหนดโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ที่หมดอายุน้อยลงจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับมันจะรวมอยู่ในรายได้ของผู้เสียภาษีทรัพย์สินของ FMV กำหนดไว้ในวันแรกที่ผู้รับโอน s 83 e 3 ระบุว่า Sec 83 a ไม่ได้ใช้กับการถ่ายโอนทางเลือกโดยไม่ต้องมี FMV ที่สามารถหาได้ง่าย อย่างไรก็ตามในกรณีที่มีการใช้สิทธิตามข้อ 83 ค 3 และกฎกติกา 1 833 j ระบุว่าหากการขายทรัพย์สินที่มีกำไรภายในหกเดือนหลังจากที่ซื้ออาจทำให้บุคคลต้องปฏิบัติตามข้อ 16 b แห่งพระราชบัญญัติฉบับที่ 34 สิทธิของบุคคลในทรัพย์สินถูกถือว่าเป็นความเสี่ยงอันสำคัญยิ่งต่อการริบและไม่สามารถโอนสิทธิได้จนกว่าจะครบกำหนดเมื่อพ้นกำหนดหกเดือนหรือวันแรกที่มีการขาย ทรัพย์สินดังกล่าวที่มีผลกำไรจะไม่อยู่ภายใต้บังคับคนที่เหมาะสมตามมาตรา 16 ขรัฐบัญญัติเพราะเหตุที่เมื่อใช้มาตรา 83 ค 3 สภาคองเกรสจึงตัดสินใจว่าบทบัญญัติเดียวของกฎหมายหลักทรัพย์ที่จะชะลอการจัดเก็บภาษีภายใต้ส่วนนั้นจะเป็นมาตรา 16 b) ความรับผิดที่อาจเกิดขึ้นจากการซื้อขายหลักทรัพย์ภายในตามกฎข้อ 10b-5 จะไม่ทำให้สิทธิในทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีตามมาตรา 83 จะได้รับการลงคะแนนเสียงไม่มากนักตามข้อบังคับมาตรา 16 ขถูกเรียกโดยการซื้อและขายหรือการขาย และ purc hase ของการรักษาความปลอดภัยภายในระยะเวลาน้อยกว่าหกเดือนโดยเจ้าหน้าที่ผู้อำนวยการหรือมากกว่า -10 เจ้าของของ บริษัท ดังนั้นการรวมกันของเหตุการณ์การซื้อและการขายเรียกความรับผิดมาตรา 16 bRev Rul 2005-48 ตั้งข้อสังเกต ก่อนวันที่ 1 พฤษภาคม พ. ศ. 2534 การได้มาซึ่งหุ้นอันเนื่องมาจากการใช้สิทธิซื้อหุ้นนั้นเป็นการซื้อเพื่อวัตถุประสงค์ของมาตรา 16 ขดังนั้นระยะเวลาหกเดือนตามมาตรา 16 จวัดจากวันที่มีตัวเลือก ในปีพ. ศ. 2534 มาตรา 16b ได้มีการเปลี่ยนแปลงเพื่อให้ตัวเลือกและตราสารอนุพันธ์อื่น ๆ มีสถานะเดียวกับหุ้นที่สำนักงาน ก. ล.ต. ยอมรับว่าตราสารอนุพันธ์ถือเป็นหลักทรัพย์ที่มีลักษณะคล้ายคลึงกับการถือครองตราสารทุนในความต้องการตามวัตถุประสงค์ของส่วนที่ 16 ขเนื่องจากมูลค่าของตราสารอนุพันธ์ ดังนั้นหลังจากปีพ. ศ. 2534 ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ตามข้อบังคับของหกเดือนเริ่มต้นเมื่อได้รับข้อเสนอมากกว่าเมื่อมีการใช้สิทธิ ผู้ปกครองของเขาสรุปได้ว่ามาตรา 16b มีส่วนเกี่ยวข้องกับ Sec 83 ดังต่อไปนี้ถ้าตัวอย่างเช่นหุ้นที่ซื้อผ่านการใช้ NQSO ในการโอนแบบเสียภาษีภายใต้ Sec 83 หุ้นดังกล่าวจะไม่อยู่ภายใต้ความรับผิดของมาตรา 16 ขจนกว่าจะได้รับ ในช่วงระยะเวลาหกเดือนที่เริ่มต้นด้วยวันที่ให้สิทธิ์แม้ว่าจะมีการเลือกและจำหน่ายหุ้นอ้างอิงภายในหกเดือนนับจากวันที่ได้รับการยกเว้นการได้รับยกเว้นตามความในข้อ 16 ขอาจมีได้ภายใต้กฎระเบียบของ ก. ล.ต. อื่น มาตรา 16 ขหนี้สินหมดอายุลงเมื่อวันที่ 2 กรกฎาคม 2548 หลังจากครบกำหนดอายุการใช้งาน 6 เดือนนับ แต่วันที่ E ได้ใช้สิทธิซื้อหุ้นดังกล่าวและหุ้นดังกล่าวไม่มีความเสี่ยงในการริบเงินตามมาตรา 83c 3 และกฎระเบียบ 1 83 -3 j. คำตัดสินยังได้กำหนดประเด็นอื่นอีกสองข้อข้อแรกข้อตกลงการปิดกั้นและโปรแกรมการปฏิบัติตามการซื้อขายหลักทรัพย์โดยสังเขปไม่ได้ระบุว่าสิทธิของ E อาจมีความเสี่ยงในการริบ เกี่ยวกับการดำเนินงานในอนาคตของผู้ให้บริการรายใหญ่ประการที่สองประการที่เกี่ยวกับการประเมินมูลค่าหุ้นข้อ จำกัด ในการโอนกรรมสิทธิ์ของการขายหุ้นของ E นั้นเป็นข้อ จำกัด ของการหมดอายุดังนั้นจึงต้องละเว้นเมื่อประเมินมูลค่าหุ้นที่ได้รับจากการออกกำลังกาย การพิจารณาคดีดังกล่าวระบุว่าประเด็นในคดีนี้เหมือนกับใน Tanner, 117 TC 237 2001, aff d, 65 FedAppx 508 Fifth Cir 2003 และข้อสรุปดังกล่าวสอดคล้องกับการตัดสินใจในคดีนั้นคำตัดสินของ TAMs 200338010 และ 200338011 เป็นคำวินิจฉัยที่เหมือนกันเกือบสองข้อที่ให้คำแนะนำเกี่ยวกับ ISOs TAMs ปฏิบัติตามเหตุผลแบบเดียวกันกับ Rev Rul 2005-48 และสรุปได้ว่ารายได้จะถูกรับรู้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT ในวันใช้สิทธิโดยสมมติว่าอย่างน้อยหกเดือนหลังจากที่ได้รับเงินสนับสนุน date. Corporate ภายในผู้ที่ได้รับตัวเลือกหุ้นอาจถูก จำกัด ว่าเมื่อพวกเขาสามารถขายหุ้นอ้างอิงข้อ จำกัด นี้สามารถสร้างภาระภาษีหุ้นควรลดลงอย่างมากในมูลค่าตามเวลา ภายในจะได้รับอนุญาตให้จำหน่ายหุ้นข้อสรุปในการพิจารณาคดีและทั้งสองชุดควรได้รับการพิจารณาคลังตั้งใจที่จะแก้ไขกฎระเบียบ Sec 83 เพื่อกำหนดไว้อย่างชัดเจนถือครองใน Rev Rul 200548 แต่ยังไม่มีการแก้ไขเพิ่มเติมได้รับการสรุปแล้วยัง MATTHEW R COSCIA, CPA, MONTGOMERY COSCIA GREILICH LLP, PLANO, TX ไม่ได้เข้าร่วมกับ CPAMERICA INTERNATIONAL. COPYRIGHT 2006 สถาบัน CPA ของอเมริกาไม่มีส่วนใดของบทความนี้สามารถทำซ้ำได้หากไม่มีการอนุญาตเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ถือลิขสิทธิ์ Copy 2006 Gale Group All สงวนลิขสิทธิ์ Gale Group เป็น บริษัท ทอมสันคอร์ปอเรชั่น